Liiketoimintaan liittyvien hankintojen vähentäminen
Yrittäjänä sinulla on mahdollisuus vähentää liiketoimintaasi liittyviä menoja sekä hankintoja kirjanpidossa.
Elinkeinotoiminnan kuluina saa vähentää kaikki ne elinkeinotoiminnan menot ja menetykset, jotka ovat johtuneet tulon hankkimisesta tai säilyttämisestä. Vähennykset pienentävät verotettavaa tulostasi. Tämä otetaan huomioon koko vuoden verotuspäätöksessäsi mahdollisina veronpalautuksina.
Lisää yritystoiminnan menot kirjanpitoon sitä mukaan, kun niitä tulee. Suosittelemme lisäämään menot esimerkiksi kerran kuussa. Tiedotamme vuoden lopussa kuluvan vuoden viimeisestä mahdollisesta eräpäivästä erikseen.
Tiettyjen menojen vähennyskelpoisuutta verotuksessa on joko kokonaan tai osittain rajoitettu. Lopullisen päätöksen vähennyskelpoisuudesta tekee Verohallinto.
Huomioithan, että OP Kevytyrittäjä -palvelussa ei ole mahdollista vähentää pitkäaikaista käyttöomaisuutta (auto ja ajoneuvot, isot työkoneet, rakennukset, arvopaperit yms.) eikä niistä koituvia ylläpito- tai huoltokuluja. Poistot eivät ole mahdollisia OP Kevytyrittäjä -palvelussa.
Mitä saan vähentää verotuksessa?
Ohessa yleisimpiä vähennyskelpoisia hankintoja ammatinharjoittajalle:
Tavarat
Yritykselle ostetut kynät, vihot, mapit, kirjekuoret ja postimerkit ovat myös vähennyskelpoisia.
Pienhankinnat
Käyttöomaisuus, esimerkiksi kannettava tietokone ja matkapuhelin.
- Jonka arvioitu taloudellinen käyttöaika on korkeintaan 3 vuotta tai
- Pidempiaikainen käyttöomaisuus, jos sen arvonlisäveroton hankintahinta on korkeintaan 1200 euroa (kalenterivuoden aikana yhteensä 3600 euroa)
Huom! Jos hankit tuotteen tai palvelun osamaksulla, niin tee menokirjaus aina jokaisesta maksamastasi erästä. Esim. jos osamaksusopimus on 12 kk ja se laskutetaan kuukausittain, niin lisää joka kuukausi lähetettävä lasku menoksi.
Usein osamaksukaupassa laskun lähettää eri yritys kuin tuotteen alkuperäinen myyjä. Kun olet tehnyt ostoksen osamaksulla ja lasku tulee sinulle laskunvälittäjän kautta, toimi näin:
- Lisää samaan liitteeseen sekä myyjältä saamasi alkuperäinen kuitti, jossa näkyy tuotteet ja alv-erittelyt että maksuvälittäjän lasku, jossa näkyy kulut ja korot
- Kulut ja korot tallennetaan menoon omalle rivilleen alv 0 %:na koska ne ovat alvittomia.
Näin menon summa tulee täsmäämään maksettuun summaan ja kaikki tarvittavat laskut ja kuitti ovat mukana kirjanpidossa.
Eläkemenot
YEL-maksun voi vähentää joko omassa henkilökohtaisessa verotuksessa tai yrityksen verotuksessa, riippuen siitä, kumpi maksut on maksanut. Jos maksut vähennetään henkilökohtaisessa verotuksessa, puolisot voivat keskenään sopia, kumman henkilökohtaisessa verotuksessa YEL-maksut vähennetään.
Edustuskulut
50 prosentin vähennyskelpoisuus koskee esimerkiksi asiakastapaamisia, joilla pyritään kohentamaan asiakassuhteita. Edustustilaisuuteen tarvittavat edustustilat, lahjat, virvokkeet (kohtuullisessa määrissä) ovat vähennyskelpoisia.
Edustusmenot pienentävät verotettavaa tulosta 50 % osuudesta, mutta edustuskulujen arvonlisävero ei ole vähennyskelpoinen. Lisätessäsi edustusmenoa palvelussa, sinun tulee merkitä menon tyypiksi "edustuskulu" ja lisätä selite-kenttään edustustilaisuuteen osallistuvien koko nimet.
Netti- ja puhelinliittymät
Voit vähentää yritystoiminnan kuluna netti- ja puhelinliittymän, kun arvioit kuinka paljon käytät liittymää yritystoimintaan.
Esimerkki: Jos liittymäsi kuukausihinta on 30 euroa (sis. alv) ja arvioit että käyttö jakautuu 50 % yrityskäyttöön, niin saat vähentää 15 euroa (sis. alv). Vähentäessäsi menoa osittain, merkitse selitekenttään kuinka paljon menosta on yrityskäyttöä ja summaksi yrityskäyttöä vastaava summa. Esimerkiksi "Yrityksen puhelinlasku. Yrityskäyttöä 50 %" ja summaksi 30 € - 50 % = 15 €.
ATK-ohjelmistot ja ohjelmat
Ohjelmat, joita käytetään tai ovat tarkoitettu yrityksen toimintaan kuten Windows Office-paketin lisenssi tai Photoshop-lisenssi.
Ammatti- ja sanomalehdet
Ammattilehdet voidaan tilata myös kotiin mutta muut sanomalehdet on tilattava yrityksen osoitteeseen. Ammatillinen kirjallisuus kuten oppikirjat kuuluvat myös samaan kategoriaan.
Työhuone
Voit tehdä työhuonevähennyksen kuluvan vuoden osalta palvelumme kautta loppuvuodesta. Ilmoitamme erikseen, kun työhuonevähennyksen voi lisätä palvelussamme. Tutustu tarkemmin työhuonevähennykseen tästä.
Onko sinulla ennen yritystoimintaa tehtyjä hankintoja, jotka haluat lisätä menoiksi?
Useimmat tässä ohjeessa esitellyt hankinnat voi lisätä yritystoiminnan menoiksi myös silloin, jos ne on hankittu ennen yritystoiminnan alkamista. Esimerkiksi olet voinut hankkia tietokoneen tai puhelimen vuosi sitten. Ne on mahdollista siirtää nyt yritystoimintaan.
Hankinta tehty kuluvan vuoden aikana
- Hankinta lisätään tällaisessa tilanteessa menoksi koko ostosummalla ja liitä menoon alkuperäinen kuitti
- Jos meno on hankittu ennen yritystoiminnan alkua ja kuluvan vuoden aikana, niin lisää meno kuluvalle päivälle
- Kirjoita menon lisätietoihin että siirrät hankinnan yritystoiminnan käyttöön ja lisää loppuun oikea ostopäivä niin kirjanpitomme voi tehdä tarkistuksen
Hankinta tehty edellisten vuosien aikana
Voit lisätä myös edellisten vuosien aikana ostetun hankinnan menoksi. Sen nykyhetkinen arvo on kuitenkin laskenut alkuperäisestä. Jos hankintasi on tehty edellisvuosien aikana, niin menon summassa pitää olla arvioituna arvonalenema. Arvo siis laskee vuosittain, eli edellisvuosien aikana tehdyn hankinnan voi vähentää pienemmällä summalla kuin mikä ostokuitissa näkyy.
Arvion voi tehdä tämänhetkisen markkinahinnan perusteella, eli millä hinnalla vastaavaa tuotetta tai palvelua myydään tällä hetkellä uutena tai käytettynä.
- Esimerkiksi vuonna 2022 uutena ostettu puhelin maksoi 500 euroa (sis. alv)
- Yrittäjä lisää puhelimen menoksi vuoden 2023 aikana. Saman puhelinmallin saa sillä hetkellä ostettua kaupasta uutena noin 300 eurolla (sis. alv)
- Yrittäjä lisää menon ja kirjaa arvonlisäverolliseksi summaksi 300 euroa.
- Meno lisätään kuluvalle päivälle. Yrittäjä kirjoittaa menon lisätietoihin että puhelin siirretään yritystoiminnan käyttöön, kirjoittaa oikean ostopäivän ja lopuksi lisää liitteeksi alkuperäisen kuitin
Kuinka lisään vähennyskelpoisen menon palveluun?
Saat lisättyä menon palvelussa kirjautumalla käyttäjätilillesi ja valitsemalla navigaatiosta Uusi → Meno. Lisää ja merkitse seuraavat kohdat:
- Lisää kuva tai PDF-tiedostoliite menosta, sekä syötä menon maksupäivä
- Klikkaa "Lisää menorivi"
- Lisää kuvaus menosta "Selite" -kenttään ja lisää menon hinta (sis. alv)
- Valitse oikea menoa koskeva tieto, esimerkiksi "Tuote" tai "Edustuskulu"
- Lisää ostomaa ja alv -kanta
- Lisää uusi menorivi tai paina "Tallenna meno", kun olet valmis
Olemme koostaneet lisäohjeita ja neuvoja artikkeliimme Miten lisään menon omaan kirjanpitoon. Lue lisää menojen lisäämisestä artikkelista.
Vähennyskelpoisuuden sääntöihin on olemassa poikkeuksia, jonka vuoksi tietyissä tapauksissa yritystoiminnan tarkoitukseen hankittu tuote, palvelu tai koulutus voi olla vähennyskelvoton. Jos olet epävarma hankinnan vähennyskelpoisuudesta, varmista asia meidän chat-asiakaspalvelusta tai Verohallinnolta.