Kilometrivähennys toiminimiyrittäjänä

2. Työajot on tilapäisiä

Vähennyskelpoinen työajo on tilapäinen, joka tapahtuu tavanomaisen toiminta-alueen ulkopuolella.

Tavanomainen toiminta-alue on alue, jolla normaalisti harjoitat elinkeinotoimintaa tai jossa sinulla on pysyvä toimipaikka. Pysyvä toimipaikka on paikka, jossa työskentelet pitkäaikaisesti, säännöllisesti ja jatkuvasti.

Tilapäisellä toimipaikalla puolestaan tarkoitetaan paikkaa, jossa työskennellään satunnaisesti. Asiakkaiden luokse tehdyt matkat ovat yleensä tilapäisiä työmatkoja.

Jos työskentely asiakkaan luona kuitenkin on säännöllistä kerrallaan pitempiaikaista (ei pelkkä lyhyt käynti), ja sen on tarkoitus kestää useamman vuoden ajan, voidaan yksittäisen asiakkaankin toimipaikkaa pitää elinkeinonharjoittajan pysyvänä toimipaikkana ja näin ollen tavanmukaisena toiminta-alueena. Tämä tarkoittaa sitä, että työajo ei ole vähennyskelpoista.

Huomaa siis, että matka kotoa vakituiselle työpisteelle tai työkohteeseen on yksityisajoa, ja ne kuuluu vähentää henkilökohtaisella veroilmoituksella. Pidä näistä kilometreistä kirjaa erikseen ja ilmoita ne henkilökohtaisella veroilmoituksella keväällä ennen sen eräpäivää.

Kodin ja vakituisen työpaikan välisiä matkoja ei siis vähennetä yrityksen kirjanpidon kautta, eli älä lisää näitä ajopäiväkirjaasi. Voit ilmoittaa nämä matkat itse henkilökohtaisella veroilmoituksellasi. Lisätietoa vakituisen työpaikan määrityksestä löydät Verohallinnon ohjeesta: Työmatkakustannusten korvaukset verotuksessa - Varsinaisen työpaikan käsite.

3. Työajot vahvistetaan vuoden päätteeksi palvelussa veroilmoitusta varten

Työajot vahvistetaan palvelussamme vuoden vaihteessa, kun vuoden viimeiset ajot ovat ajettu.

Jos olet lisännyt työajot palveluumme eli pitänyt ajopäiväkirjaa palvelussa, vahvistusta varten tarvitset vain mittarilukeman vuoden lopussa autostasi. Palvelumme laskee automaattisesti työajokilometrit ja kokonaiskilometrit puolestasi.

Jos olet pitänyt ajopäiväkirjaa itselläsi esimerkiksi excelissä tai paperisessa vihkossa, tarvitset vahvistusta varten kokonaiskilometrit sekä työajokilometrit.

Veroilmoitukselle lasketaan automaattisesti Verohallinnon vahvistaman vähennyksen mukainen summa.

Kaikki yritysajot pienentävät verotettavaa tulostasi kuluvalta vuodelta, joten ne toimivat samalla tavalla kuin muut verovähennykset esimerkiksi tehdyistä hankinnoista. Kyseessä on siis rahanarvoinen hyöty, joka kannattaa hyödyntää eteenkin, jos ajaa paljon.

Entä jos vaihdan autoa kesken vuoden tai ajan usealla autolla?

Jos sinulla on vuoden aikana käytössä useampia autoja, niin jokaisesta autosta täytyy pitää ajopäiväkirjaa. Jos auto hankitaan keskellä kalenterivuotta, kokonaismittarilukemat otetaan ylös auton hankintahetkeltä.

Jos auto vaihtuu kesken vuoden, ajopäiväkirjaan otetaan ylös luovutushetken mittarilukema. Tämän avulla voidaan laskea luovutetun auton kokonaiskilometrit. Uuden auton ajopäiväkirja aloitetaan hankintahetken mittarilukeman tallentamisesta lähtien.

Voit pitää ajopäiväkirjaa useammasta autosta palvelussa

Jos käytössä on useampi auto, voit lisätä palveluumme jokaisen auton tiedot omanaan ja pitää ajopäiväkirjaa kaikista autoista samassa palvelussa.

Jos pidät ajopäiväkirjaa useammasta autosta itselläsi esim. ajopäiväkirjavihkossa tai excelissä, voit ilmoittaa vuoden lopussa palveluumme kaikkien autojen yhteenlasketut kilometritiedot eli kokonaiskilometrit ja työajokilometrit. Huomaa, että jokaisen auton osalta tulee kuitenkin olla erikseen ylläpidetty ajopäiväkirja itselläsi ja jokaisen ajoneuvon työajot tulee olla alle 50 % kaikista ajokilometreistä.

Vuoden alun mittarilukemat lasketaan yhteen molemmista autoista, ja samoin vuoden lopun, ja nämä kilometrimäärät merkitään palveluumme vuoden päättyessä. Pidä kuitenkin itselläsi tallessa ylläpidetty ajopäiväkirja kummankin auton osalta erikseen.

Työajoja voi olla enintään 50 % kaikista ajoista

Palvelussamme ei voi vähentää mitään työajoja, jos työajojen osuus kaikista ajetuista kilometreistä on 50 % tai yli. Kirjanpitolain mukaan, jos auton kokonaisajoista 50 % tai enemmän on yrityksen ajoa, auto pitäisi lisätä yrityksen omaisuudeksi kirjanpitoon ja oikaista todellisista kuluista yksityisajot pois. Tämä ei valitettavasti ole mahdollista OP Kevytyrittäjässä.

Jos työajot ylittävät 50 % kokonaisajoista, vaihtoehdot ovat seuraavat:

1. Yritystoiminnan ajot voi jättää kokonaan vähentämättä yrityksen verotuksessa. Verohyöty jää luonnollisesti saamatta eli kilometrivähennyksiä ei saa silloin ollenkaan. Säännölliset työmatkat voi toki vähentää edelleen henkilökohtaisella veroilmoituksella.

2. Auton lisääminen yrityksen omaisuudeksi ja taseeseen. OP Kevytyrittäjä -palvelu ei valitettavasti tue tähän liittyvää kirjanpitoa, joten Y-tunnuksen kirjanpito ja veroilmoitukset tulisi tällöin hoitaa muuta kautta. Tämä tarkoittaa myös irtisanoutumista palvelusta.

Jos sinulla on useita autoja, joista yksi tai useampi ylittää 50 % työajojen osuuden, et voi vähentää työajoja niiden autojen osalta. Voit siis vähentää vain työajot niistä autoista, joiden työajojen osuus on alle 50 % kaikista ajetuista kilometreistä.

Mikäli autolla on ajettu yli 50 % työajoja, työajojen osuutta ei saa keinotekoisesti vähentää vähennyksen saamiseksi.

Kilometrivähennys kattaa kaikissa tapauksissa auton ylläpidosta koituvat kulut kokonaisuudessaan, joten polttoaineita, huoltoja tai vakuutusmaksuja ei voi erikseen vähentää palvelussamme. Kilometrivähennys kattaa siis muutakin kuin pelkät polttoaineet.