Käänteiset yhteisöhankinnat ja ostokset ulkomailta

Käänteiset yhteisöhankinnat tarkoittavat kotimaan ulkopuolelta tehtyjä hankintoja, jotka alv-velvollinen yrittäjä voi tehdä alv 0 %:na ilmoittamalla myyjälle VAT ID numeron.

Alv-velvollinen yrittäjä voi tehdä vähennyskelpoisia ostoksia EU-maista tai EU:n ulkopuolelta käänteisenä yhteisöhankintana eli "reverse charge" hankintana. Tavallisesti näitä ovat esimerkiksi Adobelta hankitut käyttöoikeudet kuvanmuokkaustyökaluihin tai ulkomaiselta yritykseltä hankitut tuotteet.

Käänteisenä yhteisöhankintana meno ostetaan alvittomana – alv-hyöty saadaan siis heti

Ilmoittamalla myyjälle alv-numeron eli VAT ID:n, ostettu tuote tai palvelu myydään ilman alvia. Saat ostoksesta kuitin, laskun tai muun tositteen, joka on lisättävä kirjanpitoon Uusi meno -toiminnolla.

Y-tunnuksesi ja VAT ID:si löydät etusivulta kirjautumalla käyttäjätilillesi.

VAT ID eli alv-numero muodostuu Y-tunnuksesta seuraavalla tavalla:

  • Y-tunnuksen alkuun lisätään maatunnus FI.
  • Väliviiva otetaan pois.
  • Esimerkiksi: 1234567-8 → FI12345678.

Esimerkki käänteisestä kuitista

kuittiesimerkki, jossa on myyjän ja ostajan alv-numerot ja maininta käänteisestä ostosta reverse charge.
  • Sisältää myyjän alv-numeron eli VAT ID:n
  • Tuote tai palvelu ei sisällä alvia.
  • Maininta käänteisestä yhteisöhankinnasta (reverse charge)
  • Sisältää ostajan alv-numeron eli VAT ID:n

Alvittomana tehty yhteisöhankinta vaikuttaa alv-ilmoitukseesi ja mahdolliseen alarajahuojennukseen

Ilmoitamme vähennyskelpoiset yhteisöhankinnat alv-ilmoituksellasi, jolloin ne samaan aikaan sekä nostavat maksettavaa alvin määrää että vähentävät sitä.

EU-maista ja EU:n ulkopuolisista yhteisöhankinnoista alv-hyöty saadaan ostaessa. Alv-ilmoitukselle ei enää muodostu maksettavaa eikä palautettavaa alvia näistä.

Suomesta ostettujen tuotteiden alv on maksettu oston yhteydessä. Saat siis alv-hyödyn kotimaan ostoksesta vasta alv-ilmoituksen aikaan.

Alvilliset menot pienentävät maksettavaa alarajahuojennusta

Alv-alarajahuojennusta pienentää menoista vähennetyt alvit. Käänteisten yhteisöhankintojen eli ulkomailta ostettujen alv 0 % menojen osalta alv-hyöty on saatu jo ostaessa, Suomesta hankittujen menojen hyöty tulee alv-ilmoituksen aikana.

Näistä ei saa enää huojennusta, sillä muuten hyöty tulisi kahteen kertaan.

Pähkinänkuoressa:

  • Alv-palautukset menoista ovat palautusta, joista ei makseta enää veroa eli ne eivät ole verotettavaa ansiotuloa.
  • Alv-alarajahuojennus on ansiotuloa sille vuodelle, kun se maksetaan.
  • Älä käytä alv-numeroasi yksityiskäyttöön tarkoitetuissa ostoksissa.
    Käänteisiä yhteisöhankintoja käytetään vain yritysostoissa.