Kannattaako laskuttaa alvilla vai ilman?

Alv-alarajahuojennus poistuu 1.1.2025 alkaen, jolloin vähäisen liiketoiminnan rajat alittavat yrittäjät ovat uuden kysymyksen äärellä – kannattaako jatkaa alv-velvollisena yrittäjänä vai poistua alv-rekisteristä ja jatkaa laskuttamalla ilman alvia vuoden alusta? Olemme koonneet tähän oppaaseen tärkeimmät alv-velvollisuuteen liittyvät asiat päätöksesi tueksi.

Alv-valintaan vaikuttaa henkilökohtainen tilanteesi

Alv-rekisteröintiin vaikuttaa moni tekijä, ja yrittäjänä tiedät parhaiten omasta tilanteestasi. Loimme helpon työkalun auttamaan päätöksenteossa. Kokeile alla olevaa lomaketta vaihtoehdoilla, jotka kuvastavat eniten tilannettasi niin saat palautteen, miten sinun kannattaisi edetä.

Kannattaako minun laskuttaa jatkossa alvilla vai ilman?

Valitse itsellesi sopivimmat vaihtoehdot alla olevista kysymyksistä, niin saat vastauksen, kannattaako sinun jatkaa alv-velvollisena yrittäjänä vai kenties poistua alv-rekisteristä laskuttaaksesi jatkossa ilman alvia.

Onko liikevaihtosi vuonna 2025 yli vai alle 20 000 €?

Alle 20 000 €

Yli 20 000 €

En ole varma

Liikevaihto on vuoden myyntiesi summa ilman alvia. Älä laske mukaan arvonlisäveron ulkopuolelle kuuluvaa toimintaa, kuten terveys- ja sosiaalipalvelut.

Missä suhteessa laskutat yritysasiakkaita ja kuluttaja-asiakkaita?

0: Enimmäkseen kuluttaja-asiakkaita 100: Enimmäkseen yritysasiakkaita

Onko sinulla paljon yritystoimintaan liittyviä vähennyskelpoisia ja alvillisia menoja?

0: Vähän 100: Paljon

Teetkö yritystoiminnan hankintoja ulkomailta EU-alueelta tai EU:n ulkopuolelta?

Kyllä

En lainkaan

Jonkin verran

Näytä palaute

Voit tehdä muutospyynnön palvelussa – hoidamme alv-rekisteröintimuutokset puolestasi

Voit tehdä alv-rekisterimuutospyynnön palvelussamme etusivulla löytyvän napin kautta. Teemme alv-rekisterimuutokset puolestasi pyyntösi mukaan ja ne astuvat voimaan alkaen 1.1.2025. Voit siis ensi vuoden alusta alkaen laskuttaa vähäisen liiketoiminnan rajan puitteissa ilman alvia niin halutessasi.

Voit myös tehdä alv-rekisterimuutospyynnön 1.1.2025 jälkeen, jolloin muutos käsitellään ja tehdään hakupäivälle. Alv-rekisteripyyntöä ei voi tehdä takautuvasti.

Alv 0 % laskuttajana et voi saada alveja hankinnoistasi

Jos et ole alv-rekisterissä, et lisää lähettämiisi laskuihisi alvia, mutta et myöskään voi itse vähentää hankinnoistasi niiden sisältämää alvia. Et siis saa alv-palautusta, vaikka oletkin maksanut alvit tuotteen oston yhteydessä. Saat kuitenkin koko ostoksen summan pienentämään verotettavaa tulostasi.

Esimerkki toimiessasi ilman alvia

Myyntisi on yhteensä 5 000 € ilman alvia ja sinulla on 1 255 € edestä alvillisia kuluja vähennettävänä. Koska et ole alv-rekisterissä, et saa 255 € osuutta alveista palautuksena, vaan koko 1 255 € summa pienentää verotettavaa tulostasi, eli verotettava tuloksesi on 5 000 € - 1 255 € = 3 745 €.

Esimerkki toimiessasi alvillisena yrittäjänä

Myyntisi on yhteensä 5 000 € + alv 25,5 % ja sinulla on 1 255 € edestä alvillisia kuluja vähennettävänä. Koska olet alv-rekisterissä, saat 255 € verran alv-palautuksena ja alv 0 % (1 000 €) osuus vähentää verotettavaa tulostasi, eli verotettava tuloksesi on 5 000 € - 1 000 € = 4 000 €.

Palvelumme pidättää myynnistäsi alvit (1 275 €) ja tästä osuudesta menojen alv 255 € vähennetään Verohallinnolle maksettavasta alvista. Palautamme sinulle siis 255 € alv-ilmoituksen yhteydessä.

Alv-rekisterin vaatimukset

Alv-rekisteri voi olla joissain tilanteissa pakollinen tai muuten kannattava vaihtoehto yrittäjälle. Huolehdimme kirjanpitäjänäsi siitä, että olet alv-velvollinen vaatimusten täyttyessä ja tarjoamme mahdollisuuden valita alvillisen ja alvittoman laskutuksen väliltä lain puitteissa.

Alv 0 % laskutus vähäisen liiketoiminnan puitteissa

Voit poistua alv-rekisteristä ja laskuttaa ilman alvia, jos vähäisen liiketoiminnan raja ei ylity. Raja on 20 000 € kalenterivuoden aikana. Raja koskettaa myös edellistä vuotta, eli et voi poistua alv-rekisteristä, jos olet ylittänyt alv-velvollisuuden rajan edeltävänä vuonna.

Esimerkki

Teet 21 000 € liikevaihdon vuonna 2024 ja arvioit seuraavana vuonna (2025) tekeväsi 5 000 € liikevaihdon. Et voi poistua alv-rekisteristä, eli sinun tulee laskuttaa myös 2025 alvilla. Voit kuitenkin halutessasi poistua alv-rekisteristä vuonna 2026.

Alvillisen ja alvittoman laskutukset hyödyt ja haitat pähkinänkuoressa

Kun laskutat ilman alvia:

Poistut alv-rekisteristä vähäisen liiketoiminnan nojalla.

• Voit pitää kuluttajille laskun loppusumman samana kuin aiemmin alvillisena, mutta nyt "alv-osuus" jää sinulle.
• Sinulle jää enemmän käteen laskuista, sillä alvia ei pidätetä laskusta.

• Et saa hankinnoista maksettua alvia palautuksena.
• Erityisesti yrityksiä laskuttaessa alvin osuutta ei voi vyöryttää alv 0 % summaan.
  Yritysten välisissä sopimuksissa puhutaan alv 0 %-hinnoista.

Kun laskutat alvilla:

Kuulut alv-rekisteriin harjoittamastasi liiketoiminnasta.

• Saat hankinnoistasi alv-palautusta, eli maksamasi vähennyskelpoisten menojen alv-osuus maksetaan alv-ilmoituksen yhteydessä.
• Saat tehtyä ulkomaanhankintoja käänteisenä eli saat alv-hyödyn heti ostohetkellä.

• Hintaan tulee lisätä alv, jonka kuluttaja aina maksaa.
• Voit laskuttaa vain 20 000 €/v saakka ilman alvia, jonka jälkeen haemme sinut alv-rekisteriin rajan ylittävän laskun kohdalla.

Alv-vinkkejä tiedonjanoisille

Kokosimme tämän artikkelin loppuun vielä alveihin liittyviä erikoistilanteita isompaan tiedonnälkään ja avuksi oman yrityksen talouden suunnitteluun.

Alv-rekisteröinti vaikuttaa yrityshankintoihin ulkomailta

Voit tehdä liiketoimintaasi liittyviä hankintoja Suomen ulkopuolelta kahdella tavalla:

1. Teet ostoksen ns. yksityishenkilönä eli et ilmoita myyjälle omaa alv-numeroasi

Maksat hankinnasta myyntimaan alvin ja vähennät sen kokonaan alv 0 %:na lisäämällä sen menoksi kirjanpitoon. Ulkomaan alvia, kuten Saksasta ostetun 19 % alvia ei voi vähentää kotimaassa.

Vinkki: Menoa lisättäessä, valitse ostomaaksi Suomi ja alv-kannaksi "alv 0 %".

2. Teet ostoksen yrityksenä eli ilmoitat myyjälle alvin osalta

Teet ostoksen alv 0 %:na eli hintaan ei lisätä myyntimaan alvia. Huomaa, että jos toimit alv 0 % -yrittäjänä, sinun tulee liittyä alv-rekisteriin ostoista ja omasta käytöstä palveluiden osalta heti ja tavaroiden ostoista viimeistään 10 000 € ostosten jälkeen. Tuotteista maksetaan Suomen alv-kannan mukainen alv, sillä ilman alv-rekisteröintiä ostojen alveja ei voi vähentää.

Ansiotulojen määrä eli veroprosentin suuruus vaikuttaa verovähennyksen määrään

Kun ostat alv-velvollisena yrittäjänä tuotteen, jonka hinta on 125,5 € (sis. 25,5 € alvia), saat 100 € vähennyksenä ansiotuloista. Verovaikutukseen vaikuttaa veroprosenttisi: mitä suurempi veroprosentti, sitä suurempi verovähennyksen vaikutus. Alv-osuus palautetaan sinulle suoraan, eli voit vähentää maksamasi alvin myynnistäsi maksettavasta arvonlisäverosta.

Jos et ole alv-velvollinen ja ostat 125,5 € hintaisen tuotteen (sisältäen alvin), voit vähentää koko 125,5 € summan ansiotuloistasi. Jos veroprosenttisi on yli 26 %, verovaikutus voi olla suurempi kuin alv-palautuksen ja ansiotulovähennyksen yhteisvaikutus alvittomasta osuudesta.

Onko mielessäsi kysymys, mitä emme hoksannut käydä läpi tässä oppaassa?

OP Kevytyrittäjän asiantuntijat ovat apunasi, voit kysyä meiltä mitä vain alv-muutokseen tai muuten yrittäjyyteen liittyen, me olemme tukenasi arkisin 8-16.