Alv-alarajahuojennus poistui 1.1.2025 – lue alarajahuojennuksen muutoksesta

Alv-alarajahuojennus poistui – Kokosimme artikkeliin vuonna 2025 tapahtuneen lakimuutoksen vaikutukset kevytyrittäjälle.

Päivitetty: 17.1.2025

Pienyrittäjien, kuten Y-tunnuksellisten kevytyrittäjien alv-hyötyihin ja arvonlisäverotukseen on tullut muutoksia hallituksen lakiesityksen pohjalta. Keskeisimpänä muutoksista on alv-alarajahuojennuksen poistuminen 1.1.2025. Alv-alarajahuojennus on ollut verohelpotus yrittäjille, joiden liikevaihto eli alvittoman myynnin summa jää alle 30 000 € kalenterivuoden aikana. Tämä veronkiristys koskettaa kaikkia Y-tunnuksellisia yrityksiä.

OP Kevytyrittäjä -palvelun käyttäjien kirjanpitotapa on yhdenkertainen, maksuperusteinen kirjanpito. Alv-alarajahuojennuksen osalta tämä tarkoittaa sitä, että maksupäivä määrää kirjauspäivän. 31.12.2024 tai sitä ennen tapahtuneet maksut laskuille voivat olla oikeutettu alv-alarajahuojennukseen.

Valitettavasti 1.1.2025 tai sen jälkeen tapahtuneet maksut laskuille eivät ole alv-alarajahuojennuksen piirissä, vaikka ne koskisivat vuonna 2024 suoritettua työtä tai vaikka laskun eräpäivä olisi ollut vuoden 2024 puolella. Tämä maksuihin perustuva kirjanpitotapa on palvelukuvauksemme ja kirjanpitolain mukainen menettelytapa.

Alarajahuojennuksen poistuminen

1.1.2025 alkaen ei ole enää mahdollista saada alv-alarajahuojennusta, vaikka liikevaihto 12 kk tilikauden aikana jäisi alle 30 000 €. Huojennuksen poistuminen ei kuitenkaan vaikuta alv-vähennyksiin. Alv-rekisterissä oleva yrittäjä saa siis jatkossakin vähentää alvit hankinnoistaan sekä muista alvillisista ostoksista.

Alarajahuojennus on poistunut 1.1.2025, eli myöhemmin 2026 toimitettavassa alv-ilmoituksessa ei makseta alv-alarajahuojennusta lainkaan.

Vähäisen liiketoiminnan alv-vapaus säilyy

Vaikka alv-alarajahuojennus poistuu, pienyrittäjät voivat edelleen hyödyntää mahdollisuuden laskuttaa ilman alvia, mikäli heidän liikevaihtonsa ei ylitä 20 000 € vuodessa. Vähäisen liiketoiminnan raja-arvo nousi aiemmasta 15 000 €, sillä mm. Verohallinto ja Suomen Yrittäjät Ry esittivät rajan nostamista korkeammaksi helpottamaan vähäistä liiketoimintaa harjoittavia yrittäjiä.

Tämä tarkoittaa sitä, että etenkin kuluttajille palveluita tarjoava pienyrittäjä voi hyötyä verotuksellisesti laskuttamalla ilman alvia vähäisen liiketoiminnan nojalla alarajahuojennuksen poistumisen jälkeen. Vähäisen liiketoiminnan rajan nosto 20 000 euroon on vahvistettu alv-lakiin.

Alv 0 % laskuttaja ei kuitenkaan voi vähentää hankinnoistaan alveja, eli hyöty voi olla vähäinen, jos edelleenmyytäviä tuotteita tai palveluita on paljon suhteessa myyntiin. Vaikka alv-vähennysoikeus poistuisi siirtyessä alvittomaan laskutukseen, menot kannattaa silti vähentää, sillä ne pienentävät verotettavaa tulosta – myös ostoksesta maksetun alvin osalta.

OP Kevytyrittäjä (Y-tunnuksellinen) -palvelussa on muutoksen myötä mahdollista laskuttaa ilman alvia, alhaisen liiketoiminnan rajan puitteissa. Palvelu hakee Y-tunnuksen automaattisesti alv-rekisteriin rajan ylittyessä, jonka jälkeen on mahdollista hyötyä hankintojen alv-vähennyksistä.

Laskutusta ei ole syytä keinotekoisesti rajoittaa, sillä palvelu huolehtii yrittäjän alv-rekisteröinnistä rajan ylittyessä. Yrittäjän kannattaa kuitenkin huomioida omassa hinnoittelussaan alv-muutos.

Alv 0 % laskuttamisen vaatimukset jatkossa

Voit käyttää vähäisen toiminnan laskuttamiseen alv 0 %, jos liikevaihto eli myynti ilman alvia ei ylitä 20 000 euroa kuluvan ja edellisen vuoden aikana. Esimerkiksi jos vuonna 2024 ja 2025 liikevaihto jää alle 20 000 euron, voit laskuttaa alv 0 % vuodesta 2025 alkaen palvelussa.

Jos vuonna 2025 liikevaihto ylittää 20 000 € rajan esimerkiksi syyskuussa, haemme yrittäjän automaattisesti alv-rekisteriin syyskuusta alkaen. Alv-rekisteriin ei haeta takautuvasti, eli alv 0 %:na tehdystä myynnistä ei tarvitse maksaa alveja.

Palvelu huolehtii alv-velvollisuuden täyttymisestä ja hakee yrittäjän alv-rekisteriin automaattisesti.

Lisätietoa alv-laista löydät Finlex-sivuilta sekä Verohallinnon uutisesta verotuksen muutoksesta.

Lakimuutos pähkinänkuoressa

  • Alv-alarajahuojennus poistui 1.1.2025, eli laskutuksesta ei ole mahdollista saada alv-alarajahuojennuksena alvia takaisin.
  • Päivitämme artikkelia, kun lakimuutos etenee ja yksityiskohdat ovat selvät alv-rekisteröinnin osalta.
  • Lakimuutos ei poista mahdollisuutta laskuttaa ilman alvia. Vähäisen liiketoiminnan raja 12 kk tilikauden ajalta on muuttumassa 20 000 euroon nykyisestä 15 000 eurosta.
  • Huomioimme lakimuutoksen palvelumme kehityksessä. Alkaen 2025 palvelussamme on mahdollista poistua alv-rekisteristä ja laskuttaa ilman arvonlisäveroa vähäisen liiketoiminnan rajojen puitteissa.
  • Haemme yrittäjän alv-rekisteriin automaattisesti rajan ylittyessä. Alv-velvollisuus alkaa vasta 20 000 € ylittävältä osuudelta.
  • Alvittoman toiminnan raja-arvon nosto 15 000 → 20 000 on vahvistettu alv-lakiin.
  • Pienyritysten ulkomaanmyynti alv-järjestelmän näkökulmasta

    Alv-lakimuutos vaikuttaa myös alv-velvollisuuteen, kun laskutetaan kotimaan rajojen ulkopuolelle. Alkaen 1.1.2025 yrittäjän on mahdollista liittyä alv-erikoisjärjestelmään, joka mahdollistaa muiden EU-maiden alv-rajojen hyödyntämisen vähäisen liiketoiminnan osalta.

    Muutoksen tarkoituksena on helpottaa kansainvälistymistä pienyrityksillä. Käytännössä tämä tarkoittaa että, pienyritys voi laskuttaa ulkomaille ilman alvia maan rajojen puitteissa niin, ettei yritys tule verovelvolliseksi kyseiseen maahan.

    OP Kevytyrittäjä -palvelussa ei ole toistaiseksi mahdollista harjoittaa ulkomaanmyyntiä.

    Avaa chat