Mikä alv-kanta ulkomaan laskutuksessa?

Ulkomaanlaskutus eli myyntilaskut Suomen ulkopuolelle voi tuntua monimutkaiselta ja haastavalta. Tässä tietopaketissa selvitämme ulkomaanmyynnin arvonlisäverotuksen kiemurat. Artikkelin luettuasi osaat laskuttaa oikein ulkomaille suunnattua myyntiä sekä voit testata tarkalleen, mitä alv-kantaa sinun tulee myynnissäsi käyttää.

Siirry suoraan ulkomaan alv-valintaan tästä

Mikä alv-kanta ulkomaan laskutuksessa?

Oikeaan alv-kantaan vaikuttavat useat eri tekijät ja niiden eri yhdistelmät. Tärkeintä oikean alv-kohtelun määrittämisessä on selvittää:

• Myytkö fyysisiä tavaroita eli lähetät tuotteita vai myytkö aineetonta palvelua, kuten konsultointia?
• Onko ostajasi yritys vai kuluttaja?
• Mihin maahan myyntisi kohdistuu? EU-maahan vai EU:n ulkopuolelle?

Yleisimmät tilanteet ulkomaanmyynnissä ovat palvelumyynti EU-maihin sekä saadut ulkomaantulot esimerkiksi affiliate-markkinoinnista tai verkkokaupan myynnistä.

Myynnin alv, kun myyt palvelua EU-maassa sijaitsevalle yritykselle

EU-maassa sijaitsevaan yritykseen laskuttaminen tapahtuu alv 0 %:na käännettynä verovelvollisuutena eli reverse charge -menettelyllä. Tällöin ostaja eli EU-maassa sijaitseva yritys, huolehtii laskusi alvin ilmoittamisesta ja maksamisesta omassa maassaan. Myyjänä sinun tulee varmistaa, että ostajalla on voimassa oleva alv-tunniste (VAT-ID).

Osa myynnistä voi olla Suomen alvin alaista

Esimerkiksi, kun myyt palvelua kuluttajille EU-maahan, kuten koulutus- tai valmennuspalveluita, sovelletaan Suomen alv-kantaa. Tällöin laskutat asiakkaalta Suomen alv-kannan mukaisesti. Tähän voi myös liittyä poikkeuksia, jos kyseessä on sähköinen palvelu, eli esimerkiksi kielikurssi tai kuntovalmennusohjelma (PT-palvelut), joka voidaan ostaa ja käyttää verkossa lähes itsenäisesti.

Sähköisen palvelun myynnissä kuluttajalle, joka sijaitsee toisessa EU-maassa, sovelletaan One-Stop-Shop-järjestelmää (OSS) tai liitytään alv-velvolliseksi ostajan maassa, jos vastaavien myyntien määrä ylittää 10 000 euroa vuodessa. Pienimuotoisessa myynnissä voit laskuttaa Suomen alv-kannan mukaan aina 10 000 euroon saakka.

Oikea alv ulkomaan myyntilaskutuksessa?

Vastaa alla oleviin vaihtoehtoihin, niin saat tietää, mitä alv-kantaa sinun tulee käyttää kyseisessä ulkomaan laskutuksessa.

Myytkö tavaraa vai palvelua? Lisätietoa tavaran ja palvelun eroista Tavaralla tarkoitetaan fyysisiä esineitä ja erilaisia energiahyödykkeitä kuten sähköä ja kaasua. Palveluilla tarkoitetaan kaikkea muuta aineetonta työtä, kuten konsultointia, suunnittelua tai ohjelmistokehitystä.

Tavaraa

Palveluita

Tyhjennä valinnat

Mitkä myynnit luokitellaan sähköisiksi palveluiksi?

Sähköiset palvelut ovat arvonlisäverolaissa erityinen kategoria, sillä niiden myyntiin sovelletaan poikkeavia sääntöjä, kun palvelua myydään kuluttajille EU-maihin.

Sähköisen palvelun määritelmä ei kansantajuisesti riipu siitä, onko palvelu digitaalinen vai ei, vaan siitä, tuotetaanko palvelu pääosin automaattisesti tai vain vähällä myyjän panoksella.

Arvonlisäverolain (AVL) 69 j §:n mukaan sähköisillä palveluilla tarkoitetaan muun muassa seuraavia palveluja:

Verkkosivustot ja muut digipalvelut

• Verkkosivujen luovutus ja ylläpito (hosting-palvelut)
• Pilvipalvelut
• Ohjelmistojen myynti ja ylläpito

Digitaalinen sisältö

• ladattavat oppaat, e-kirjat ja raportit
• automatisoidut data- ja analytiikkapalvelut
• muut suoraan verkon kautta saatavat aineettomat palvelut

Sähköisen palvelun piirteet

Pääsääntö on, että sähköisen palvelun määritelmän täyttää palvelut, jotka ovat:

1. Automatisoituja digitaalisia palveluita
2. Skaalautuvia ja helposti monistettavia verkkopalveluita
3. Palveluita, jotka voidaan toimittaa ilman jatkuvaa ihmisen osallistumista.

Sähköisien palveluiden tunnistaminen on tärkeää, sillä se määrittää myynnin alv-menettelyn. Tarkista alv-valitsimesta, mikä alv-kanta sinun tulee käyttää myydessäsi sähköisiä palveluita EU-maihin.

Vältä yleisimmät virheet ulkomaan alv-verotuksessa

Tämän listan avulla vältät tyypillisimmät virheet ulkomaanmyynnin alv-menettelyssä.

• Varmista ostajan alv-tunniste (VAT-ID) EU-yrityksillä Lisätietoja alv-tunnisteesta Jos ostajalla ei ole voimassa olevaa VAT-ID:tä, myynti pitää käsitellä samalla tavalla kuin kuluttajalle, vaikka ostaja olisi yritys.
  Vinkki: Voit tarkistaa VAT-ID:n voimassaolon VIES-järjestelmästä: VIES-verkkopalvelu (Avautuu uuteen välilehteen).
• Tarkista onko kyseessä EU-maa
  Voit tarkistaa alv-piiriin kuuluvat EU-maat, vero.fi-palvelusta (Avautuu uuteen välilehteen).
• Pysy kartalla sähköisten palveluiden sekä kuluttajille myytyjen tuotteiden EU-myynnin määrästä (10 000 € raja)

Tarkistamalla nämä kohdat olet jo pitkällä määrittäessäsi oikeaa alv-menettelyä ulkomaanmyynnissä. Voit kokeilla eri vaihtoehtoja suoraan tämän artikkelin alv-valitsimesta ennen kun teet tarjousta asiakkaalle tai lähetät laskun myynnistä.